Las cuentas de impuestos diferidos, son descritas y tratadas en la NIC 12, y surgen como consecuencia del reconocimiento de un evento o transacción en tiempos diferentes, entre la base financiera y la base tributaria.Los conflictos que pudieran existir entre las normas contables y las tributarias, deben ser analizados a efectos de determinar si las diferencias que surgen de estos conflictos son permanentes o temporales.
Las diferencias permanentes se conocen como ingresos exentos y como gastos no deducibles.
Las diferencias temporales pueden ser de dos tipos:
Las diferencias temporales imponibles que generan pasivos por impuestos diferidos.
Las diferencias temporales deducibles que generan activos por impuestos diferidos.

Contenido:

Activos biológicos
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activos pérdidas
Contratos de construcción
Contratos de servicios integrados
Créditos tributarios
Depreciación de provisión desmantelamiento
Desahucio y pensiones jubilares
Deterioro de inventario
Deterioro de propiedades, planta y equipo
Impuesto a la renta y NIC 12
Pérdidas esperadas en contratos de construcción
Provisiones
Impuestos diferidos por arrendamientos

 

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