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Los temas tratados en la edición PDF son:

Reformas realizadas en el año 2025:
CIRCULAR No. NAC-DGECCGC25-00000001
Excluidos del listado de paraísos fiscales:
Decreto 516:
Uso del ISD como crédito tributario:
Autorretenciones a cargo de grandes contribuyentes.
Ley de competitividad energética; creó nuevos gastos personales aplicables desde 2025.
Anexo minero
DE 551 Reglamento a la Ley de Alivio Financiero
Ley O. para impulsar la economía de las mujeres emprendedoras del Ecuador
Nuevas obligaciones frente a la UAFE
Ley orgánica de inteligencia
Impuesto a la renta único a la utilidad en la enajenación de acciones, participaciones o derechos representativos de capital
Ley orgánica de las personas con discapacidad
Ley orgánica de prevención, detección y combate del delito de lavado de activos
Anulación de comprobantes electrónicos
RUC Y UAFE:
Ley Orgánica de Transparencia social y su reglamento
Nuevos montos para auditoría externa:
IVA proyectos inmobiliarios:
Declaración se considerará no presentada:
Ley de fortalecimiento de las fuerzas armadas y policía nacional
Exoneración del impuesto a la propiedad de vehículos eléctricos
REBEFICS
Lista de chequeo para el cierre del año 2025
Sistema tributario ecuatoriano:
Tarifas de impuesto a la renta
Tarifa general
Eventos que aumentan o disminuyen la tarifa de impuesto a la renta:
Regímenes especiales:
Administración Tributaria
Convenios para evitar la Doble Imposición:
Beneficios previstos en los convenios para evitar la doble imposición (CDI)
Comprobantes de venta válidos
Contabilidad:
Contribuyentes y Responsables
Deberes formales y sustanciales
Declaraciones sustitutivas
Defraudación tributaria
Determinación presuntiva
Conservación de los documentos sustentatorios, caducidad, plazos y prescripción.-
Validez del Crédito tributario:
Caducidad:
Conservación:
Declaraciones sustitutivas:
Duración:
Eliminación definitiva de créditos incobrables:
Plazo de depreciación o amortización:
Prescripción:
Casos especiales:
Domicilio y residencia fiscal
Personas o sociedades inexistentes, fantasmas o supuestas
Empresas Grandes, medianas, pequeñas y micro
Establecimientos permanentes de empresas extranjeras
Extinción de la obligación tributaria
Facultad reglamentaria
Grupos económicos
Incremento patrimonial no justificado
Infracción tributaria
Intereses en obligaciones tributarias
Liquidación de compras o servicios
No obligados a presentar declaración de IR
Obligación de llevar contabilidad
Obligación tributaria
Obligaciones de los agentes de retención
Obligación de emitir comprobantes de venta
Paraísos fiscales
Plazos computo
Prescripción de la acción de cobro
Presunción de conocimiento
Principios tributarios y supremacía
Privilegio y prelación
Reclamaciones y Aceptación tácita
Reembolsos de gastos
Score tributario
Seguridad jurídica
Sistemas de determinación
Sujetos pasivos del IR en calidad de contribuyentes:
Transacción
Tributo
Utilidad en la enajenación de acciones (IR único)
Vencimiento en feriados
Impuesto a la renta
Ingresos de fuente ecuatoriana
Introducción
Tabla de ingresos de fuente ecuatoriana e ingresos exentos
Información importante:
Ingresos exentos tratamiento especial:
Enajenación ocasional de inmuebles:
Exoneración rendimientos financieros a plazo fijo
Depuración de los ingresos:
Condiciones generales de deducibilidad:
Gasto Deducible
Sustento del gasto
Condiciones de deducibilidad específicas por concepto:
Costo de ventas
Gastos de gestión:
Intereses en operaciones con partes relacionadas
Tratamiento
Qué es una parte relacionada:
Gastos deducibles, intereses pagados al exterior
Intereses y recargos en obligaciones tributarias
Deducción adicional Seguros de crédito contratados para la exportación:
Pérdidas deducibles de IR
Amortización pérdidas declaradas
Gastos de Viaje
Gastos Indirectos Asignados
Depreciación
Depreciación deducible
Depreciación bienes usados
Producción limpia deducción adicional
Depreciación NO deducible
Depreciación y otros gastos en vehículos mayores a $ 35.000
Depreciación acelerada
Casos que generan impuestos diferidos:
Gastos de personal
Gastos de personal deducibles
Casos en los que el gasto por pagos a trabajadores es “no deducible”
Deducción adicional discapacitados
Deducción adicional economía violeta (desde 2024)
Deducción adicional por empleo a jóvenes
Incremento de plazas de empleo para quienes cumplieron pena privativa de la libertad
Seguros médicos privados, deducciones adicionales
Deducción adicional por incremento neto de plazas de trabajo para el sector de la construcción y agricultura
Incobrables (Deterioro activos financieros)
Deterioro de activos financieros (incobrables) deducibles
Provisiones para incobrables no deducibles
Casos que generan impuestos diferidos
Promoción, publicidad y Patrocinio
Deducciones adicionales publicidad, patrocinio
Promoción y publicidad, hiperprocesados no deducibles
Compras Economía Popular y Solidaria
Deducción adicional arte y cultura
Deducción por restauración ambiental
Deducción adicional Eventos artísticos y culturales
Regalías deducibles
Amortización de intangibles
Arrendamiento mercantil deducible
Arrendamiento mercantil no deducible
Gastos de puesta en marcha deducibles
Mermas en inventarios
Pérdida en venta de instrumentos de patrimonio
Pagos al exterior deducibles
Dividendos
Qué se considera dividendos
Momento de la distribución de dividendos:
Dividendos exentos:
Dividendos gravados
Anexo de dividendos
Pago a cuenta sobre las utilidades no distribuidas
Temas específicos para personas naturales
Obligación de llevar contabilidad
Obligación de llevar un registro de ingresos y gastos
Ingresos exentos personas naturales
Adulto mayor exoneraciones
Derechos de las personas con discapacidad
Deducción para personas con discapacidad o sustitutos:
Obligación de presentar la información patrimonial:
Pagos al exterior a personas naturales
Superintendencia de Compañías:
Nombramiento de administradores y gerentes.
Remuneración representante legal
Reporte a la UAFE por parte de Contadores:
Obligación de mantener el servicio de comisario
Referencias
Ley de régimen tributario interno al 01 de enero de 2026 artículo por artículo
Reglamento a la Ley de régimen tributario interno, secciones
Abreviaturas:
Descargo de responsabilidad: