Gastos no deducibles correspondientes a Gastos de viaje:
Los gastos de viaje de PUSHAK S.A. se detallan a continuación:
Gastos de viaje 2020:
Descripción | Personal Administrativo | Personal Ventas | TOTAL |
Alimentación | 3.691.03 | 3.367.37 | 7.058.40 |
Hospedaje | 2.952.83 | 2.693.89 | 5.646.72 |
Misceláneos (tasas y propinas) respaldados con comp. de venta | 138.78 | 65.75 | 204.53 |
Misceláneos (movilización) sin comprobantes de respaldo | 8.86 | 68.94 | 77.80 |
Total | 6.791.50 | 6.195.95 | 12.987.45 |
Gastos de viaje 2021:
Descripción | Personal Administrativo | Personal Ventas | TOTAL |
Alimentación | 615.17 | 5.051.06 | 5.666.23 |
Hospedaje | 492.14 | 4.040.84 | 4.532.97 |
Misceláneos (tasas y propinas) respaldados con comp. de venta | 23.13 | 118.35 | 141.48 |
Misceláneos (Pasajes de bus propinas etc.) sin comprobantes de respaldo | 15.00 | 169.54 | 184.54 |
Total | 1.145.44 | 9.379.78 | 10.525.22 |
Volver al ejercicio de conciliación tributaria
Primer paso, determinar los gastos misceláneos no deducibles: (Misceláneos no deben exceder del 10% del total del gasto)
COMPROBACION | 2020 | 2021 |
Total gastos de viaje | 12.987.45 | 10.525.22 |
Misceláneos y sin comprobante permitidos 10% | 1.298.75 | 1.052.52 |
Misceláneos y sin comprobante reales | 77.80 | 184.54 |
Valor de gastos misceláneos no deducibles | 0.00 | 0.00 |
Como se puede apreciar los gastos de viaje sin comprobante no llegan al 10%.
Segundo Paso:
Comprobación de gastos no deducibles por exceso sobre el máximo permitido: 3%
CONCEPTO | 2020 | 2021 |
Ingresos totales | 1.853.289.00 | 1.713.127.75 |
Ingresos exentos | -2.900.00 | -2.900.00 |
Ingresos gravados | 1.850.389.00 | 1.710.227.75 |
Máximo deducible por gastos de viaje (3%) | 55.511.67 | 51.306.83 |
Volver al ejercicio de conciliación tributaria
COMPROBACION | 2020 | 2021 |
Gastos totales de viaje | 12.987.45 | 10.525.22 |
Valor de gastos misceláneos no deducibles | 0.00 | 0.00 |
Gastos de viaje depurados | 12.987.45 | 10.525.22 |
Máximo deducible por gastos de viaje | 55.511.67 | 51.306.83 |
Gastos de viaje no deducibles | 0.00 | 0.00 |
Los gastos de viaje depurados, no superan el 3% de los ingresos gravados, por lo tanto, los gastos son deducibles en su totalidad.
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