Gastos no deducibles correspondientes a Gastos de viaje:
Los gastos de viaje de PUSHAK S.A. se detallan a continuación:
Gastos de viaje 2019:

 Descripción Personal Administrativo Personal Ventas TOTAL
Alimentación 3.691.03 3.367.37 7.058.40
Hospedaje 2.952.83 2.693.89 5.646.72
Misceláneos (tasas y propinas) respaldados con comp. de venta 138.78 65.75 204.53
Misceláneos (movilización) sin comprobantes de respaldo 8.86 68.94 77.80
Total 6.791.50 6.195.95 12.987.45

Gastos de viaje 2020:

 Descripción Personal Administrativo Personal Ventas TOTAL
Alimentación 615.17 5.051.06 5.666.23
Hospedaje 492.14 4.040.84 4.532.97
Misceláneos (tasas y propinas) respaldados con comp. de venta 23.13 118.35 141.48
Misceláneos (Pasajes de bus propinas etc.) sin comprobantes de respaldo 15.00 169.54 184.54
Total 1.145.44 9.379.78 10.525.22

Primer paso, determinar los gastos misceláneos no deducibles: (Misceláneos no deben exceder del 10% del total del gasto)

COMPROBACION 2019 2020
Total gastos de viaje 12.987.45 10.525.22
Misceláneos y sin comprobante permitidos 10% 1.298.75 1.052.52
Misceláneos y sin comprobante reales 77.80 184.54
Valor de gastos misceláneos no deducibles 0.00 0.00

Como se puede apreciar los gastos de viaje sin comprobante no llegan al 10%.

Segundo Paso:
Comprobación de gastos no deducibles por exceso sobre el máximo permitido: 3%

CONCEPTO 2019 2020
Ingresos totales 1.853.289.00 1.713.127.75
Ingresos exentos -2.900.00 -2.900.00
Ingresos gravados 1.850.389.00 1.710.227.75
Máximo deducible por gastos de viaje (3%) 55.511.67 51.306.83

 

COMPROBACION 2019 2020
Gastos totales de viaje 12.987.45 10.525.22
Valor de gastos misceláneos no deducibles 0.00 0.00
Gastos de viaje depurados 12.987.45 10.525.22
Máximo deducible por gastos de viaje 55.511.67 51.306.83
Gastos de viaje no deducibles 0.00 0.00

Los gastos de viaje depurados, no superan el 3% de los ingresos gravados, por lo tanto, los gastos son deducibles en su totalidad.

Legislación relacionada ver aqui:

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