Los gastos de viaje de PUSHAK S.A. durante el periodo 20XX se detallan a continuación:

 Descripción Personal Administrativo Personal Ventas TOTAL
Alimentación 3,691.03 3,367.37  7,058.40
Hospedaje 2,952.83 2,693.89  5,646.72
Misceláneos (tasas y propinas) con comp. venta respaldo  138.78  65.75 204.53
Misceláneos (movilización) sin comprobantes de respaldo  8.86  68.94 77.80
 6,791.50  6,195.95  12.987.45

Datos de estado de resultados:

CONCEPTO

 Saldo

VENTAS TARIFA 12% 1,357,779.00
VENTAS TARIFA 0%  180,002.00
EXPORTACIONES (USA)  307,351.00
OTROS INGRESOS:
Utilidad en venta de vehículo  5,000.00
Intereses ganados 257.00
Interés préstamo a empleados 900.00
Dividendos por acciones en La Favorita  2,000.00
TOTAL 20XX 1,853,289.00

Primera consideración:

Misceláneos no deben exceder del 10% del total del gasto

COMPROBACION

 GASTO

Total gastos de viaje  12.987.45
Misceláneos y sin comprobante permitidos 10% 1,307.49
Misceláneos y sin comprobante reales (Pasajes de bus, propinas, etc.) 77.80
Valor de gastos misceláneos no deducibles, como se puede apreciar los gastos de viaje sin comprobante no llegan al 10%. 0.00

Segunda consideración:

Para considerar gasto de viaje deducible, no debe exceder del 3% de los ingresos gravados:

COMPROBACION

 GASTO

Ingresos totales 1,853,289.00
Ingresos exentos 2,900.00
Ingresos gravados 1,850,389.00
Máximo deducible por gastos de viaje (3%) 55,511.67

Comprobacion de gasto no deducible:

COMPROBACION

 GASTO

Gastos totales de viaje 13,074.91
Valor de gastos misceláneos no deducibles 0.00
Gastos de viaje depurados 13,074.91
Máximo deducible por gastos de viaje (3%) 55,511.67
Gastos de viaje no deducibles 0.00

Legislación relacionada ver aqui:

 

 

 

 

 

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