Las sucesivas reformas a la normativa tributaria, han generado confusión en la aplicación de las retenciones de la fuente debido se han generado nuevas inclusiones y con ellas hay una serie de posibilidades de agentes de retención y sujetos de retención por lo que hemos preparado una tabla de resumen que consideramos facilitará la decisión y la operación en el tema de retenciones de la fuente.
Las columnas representan al tipo de agente de retención y las líneas indican a quien se le retiene: Por ejemplo si usted quiere saber si un contribuyente del régimen general debe retener a un Gran contribuyente – contribuyente especial , entonces debe ubicarse en la primera columna que corresponde a quien retiene, y en la primera línea que es sobre quien debe definirse si se retiene o no:
| Contribuyente Reg. General RETIENE POR: | Gran contribuyente – contribuyente especial RETIENE POR: | Gran contribuyente RETIENE POR: | Contribuyente especial RETIENE POR: | |||||
| IR | IVA | IR | IVA | IR | IVA | IR | IVA | |
| Compras a gran contribuyente – contribuyente especial | NO | NO | NO | SÍ | NO | NO | NO | SÍ |
| Compras a gran contribuyente | NO | SÍ | NO | SÍ | NO | SÍ | NO | SÍ |
| Compras a contribuyente especial | SÍ | NO | SÍ | SÍ | SÍ | NO | SÍ | SÍ |
| Compras a contribuyente reg. General | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ |
| Compras a RIMPE Emprendedor | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ | SÍ |
| Compras a Exportador habitual (1) | SÍ | NO | SÍ | NO | SÍ | NO | SÍ | NO |
(1) RESOLUCIÓN: NAC-DGERCGC20-00000061
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Quiero el manual, por favor…
y tambien la tabla de IR
Saludos
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