Retención en la fuente de Impuesto al valor agregado:

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1. Tablas de retención en la fuente por tipo de agente de retención actualizadas al 01-01-26
2. Régimen general (Cómo debe retener?)
3. Gran contribuyente y a la vez contribuyente especial (Cómo debe retener?)
4. Gran contribuyente (Cómo debe retener?)
5. Contribuyente especial (Cómo debe retener?)
6. Exportador habitual (Cómo debe retener?)
7. Sector público y universidades (Cómo debe retener?)
8. Casos particulares
9. Agentes de retención de IVA
10. A quienes no se realiza retención de IVA
11. Convenios de recaudación o de débito
12. Retención en importación de servicios
13. Retención en el pago por la importación de servicios digitales
14. Retención de IVA presuntivo en la venta de combustibles
15. Transferencias de bienes y cesión de derechos a título gratuito
16. Operaciones sujetas a distintos porcentajes de retención de IVA.
17. Momento de la retención
18. Emisión de comprobantes de retención

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Tabla de retención en la fuente:

Actualizada al 1 de enero de 2026: Este material está disponible solamente para suscriptores

Régimen general:

Contribuyente régimen general o RIMPE emprendedor calificado como agentes de retención, debe retener así:

Gran contribuyente y a la vez contribuyente especial:

Si un gran contribuyente especial que a la vez es contribuyente especial, realiza una compra, debe retener el IVA así:

Gran contribuyente:

Contribuyente especial:

Exportador habitual:

Sector público y universidades:

Aplica a entidades, organismos descentralizados y desconcentrados, empresas del sector público, universidades y escuelas politécnicas

Casos particulares:

1. A personas naturales por honorarios profesionales, arrendamientos de bienes inmuebles, sin obligación de llevar contabilidad, emisión de liquidaciones de compra: Retención del 100% del IVA.
2. A empresas por servicios profesionales y por arriendo se debe retener 70% del IVA.
3. A notarios se debe retener el 70% del IVA.
4. Por contratos de construcción: Retención del 30% del IVA.
5. A los exportadores habituales no se les retiene el IVA,  Res NAC-DGERCGC20-00000061.

Revise la tabla de retenciones del IR

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Base legal:

• RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC24-00000008
• RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC20-00000061, que deroga la Resolución Nro. NAC-DGERCGC15-00000284.