Tabla retención en la fuente (Vigente 1 de marzo de 2024) Régimen General a menos que se especifique otro régimen.

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Antes de revisar la tabla de retenciones, tome en cuenta lo siguiente
  1. La resolución NAC-DGERCGC24-00000008, RO 508 del 29-02-2024.
  2. Se eliminó la excepción para realizar retención en la fuente por compras menores a $ 50.00.
  3. Los comprobantes de retención y notas de crédito sólo podrán ser emitidas bajo modalidad electrónica y transmitidos al SRI en el momento mismo de realizarse la generación del comprobante electrónico o hasta dentro de un máximo de 72 horas de haberse generado. Los comprobantes de retención y las notas de crédito preimpresas que hayan sido autorizadas previo a la entrada en vigencia de la resolución NAC-DGERCGC24-00000008, podrán ser emitidas hasta la fecha de su caducidad.
  4. La ficha técnica del SRI, en la cual se deben establecer los nuevos códigos de retención aplicables aún no está disponible. Por lo que, se esperaría que la misma, sea emitida en los próximos días para que los contribuyentes puedan adaptar sus sistemas y emitir los comprobantes de retención.
  5. La disposición transitoria primera de dicha resolución que indica que los comprobantes de retención correspondientes al periodo entre el 01 y el 15 de marzo pueden ser emitidos hasta el 30 de marzo de 2024. Volver arriba

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Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta
% aplicable desde 01-Mar-2024
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1
Pagos por Seguros y reaseguros (sobre el valor de la prima  cesión) 1
Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador 1
Por compra de bienes y servicios contribuyente a RIMPE emprendedor (efectivo, cheque, compensación, transferencia electrónica) R-LRTI Art.130 1
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exportación 1
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural efectuados directamente al productor 1
Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. 1
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria 1
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero 1
Energía eléctrica Volver arriba 1
Impuesto único para la de producción y cultivo de palma aceitera Form. 103: 348 1
Pago por compra de bienes muebles de naturaleza corporal 1,75
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural. Efectuados a comercializadores no productores 1,75
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares. Form. 103: 346 1,75
Servicios predomina la mano de obra 2
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad), que no tengan RUC, no PPL 2
Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra 2
Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades  (No a IFIs) 2
Rendimientos financieros depósitos Cta. Corriente 2
Rendimientos financieros  depósitos Cta. Ahorros Sociedades 2
Rendimientos financieros depósito a plazo fijo  gravados 2
Rendimientos financieros operaciones de reporto – repos 2
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2
Rendimientos financieros  obligaciones 2
Rendimientos financieros  bonos convertible en acciones 2
Rendimientos financieros : Inversiones en títulos valores en renta fija gravados 2
 Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos 2
Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades 2
Pago por recepción de botellas plásticas, a empresas, por cualquier valor 2
Pago por recepción de botellas plásticas, a personas naturales por la porción  exceda una fracción básica al año 2
Pago local tarjeta de crédito/débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito/entidades del sistema financiero 2
Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional 2
Los intereses y comisiones por ventas a crédito. Para efectos de la retención en la fuente, los intereses y comisiones por ventas a crédito se sumarán al valor de la mercadería y la retención se efectuará sobre el valor total. 2
Pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados y los que realicen las entidades del sistema financiero por consumos con tarjetas de débito realizados por sus clientes. 2
Pagos a medios de comunicación y agencias de publicidad 2,75
Todos los pagos o créditos en cuenta no contemplados en los porcentajes específicos de retención. 2,75
Pagos a sociedades por actividades desarrolladas por deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico 2,75
Pagos a sociedades por actividades desarrolladas por  artistas nacionales o extranjeros residentes en el país 2,75
Impuesto único a la exportación de banano Form. 103: 3440 3
Comisiones pagadas a sociedades, nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador y establecimientos permanentes domiciliados en el país. 3
Servicios profesionales prestados por sociedades residentes, entendiéndose como tales a aquellos que, para ser provistos, requieren el involucramiento de profesionales acreditados con un título. Volver arriba 3
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales 8
Las actividades desarrolladas por artistas nacionales o extranjeros residentes en el país. (Pago a la persona natural) 8
Honorarios y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional 10
Servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, no relacionados con el título profesional 10
Honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a personas naturales y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilización o aprovechamiento de su imagen o renombre, incluidos artistas, deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico e «influencers» 10
Arrendamiento bienes inmuebles 10
Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador 10
Comisiones y demás pagos por servicios en los que prevalezca el intelecto, no relacionados con el título profesional 10
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil 10
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 10
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI) – pago a personas naturales 10
Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo  al Código INGENIOS (COESCCI) – pago a personas naturales 10
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI) – pago a sociedades 10
Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo  al Código INGENIOS (COESCCI) – pago a sociedades Volver arriba 10
Loterías, rifas, apuestas y similares 15
Autorretenciones Sociedades Grandes Contribuyentes  NAC-DGERCGC24-00000003
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la producción y/o comercialización de minerales y otros bienes 0 o 10
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales 0 o 10
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo 1 a 2
Otras auto-retenciones Decreto 1021 1,50 o 1,75
Venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
Anticipo dividendos 22 o 25
Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador 22 o 25
Venta de combustibles a distribuidores 3/mil
Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones Art 36 LRTI literal d)
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI Hasta 25% Ver NAC-DGERCGC20-000000013
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes Hasta 25% Ver NAC-DGERCGC20-000000013
Otras retenciones aplicables a otros porcentajes Varios
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital Volver arriba varios
Pagos con retención 0% que procede la emisión de comprobante de retención:
a) En toda clase de pagos o acreditaciones en cuenta al exterior sujetos a cero por ciento (0 %) o exentas de retención de impuesto a la renta, excepto cuando se trate de importaciones de bienes.
b) En la distribución de dividendos.
c) Cuando el comprobante de venta que da origen a la retención sea preimpreso.
d) Pago a grandes contribuyentes notificados por el SRI, solo en los  siguientes casos:
1.- Contratos de prestación de servicios para la exploración y explotación de hidrocarburos en los pagos que realice el Estado ecuatoriano
2.- Contratos celebrados con entidades y organismos del gobierno central, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas
3.- Contratos celebrados con entidades y organismos de los gobiernos autónomos descentralizados parroquiales rurales, cantonales, metropolitanos y provinciales, incluidos sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas
4.- Contratos celebrados con las entidades de la seguridad social. Volver arriba
Pagos con retención 0% y no procede la emisión de comprobante de retención:
En los ingresos provenientes del trabajo en relación de dependencia, por contar con un régimen específico de retención.
Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Pago a RIMPE negocio popular  con cualquier de pago
Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana
Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada
Otros Pagos a grandes contribuyentes notificados por el SRI
Pagos por la compra de combustible.
En los pagos realizados entre sociedades consideradas como agregadores de pago, sin perjuicio de las retenciones que correspondan realizar a tales sociedades por sus ingresos propios y en los pagos o acreditaciones que realicen a terceros y/o establecimientos de comercio afiliados, por los ingresos de estos, según las normas generales vigentes.
Por parte de las entidades del sistema financiero ni de las empresas  emisoras de tarjetas de crédito o débito, en los pagos realizados a las sociedades consideradas como agregadores de pago y/o mercados en línea. En este caso, dichas sociedades se constituirán en agentes de retención respecto de los valores que constituyan sus ingresos propios, así como de aquellos valores que paguen a terceros y/o establecimientos de comercio afiliados.
Rendimientos financieros  Inversiones en títulos valores en renta fija exentos
Rendimientos financieros depósito a plazo fijo exentos (Form. 103: 332)
Las transacciones efectuadas a través de liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios con personas privadas de libertad que participen en los programas de reinserción laboral y económica del Sistema Nacional de Rehabilitación Social.
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
No procede retención en pagos sobre los que la normativa tributaria vigente lo establezca de manera expresa.
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención incluyen pagos con tarjetas de crédito o débito, convenios de recaudación o débito bancarios.
Compra de bienes inmuebles
Transporte público de pasajeros
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América
Pagos con tarjeta de crédito (R-LRTI Art. 122) Volver arriba

Reformados en la resolución NAC-DGERCGC24-00000008 del 29-2-2024, si desea revisar los porcentajes antes de la reforma, favor click aqui.

Cabe destacar que en los pagos con tarjeta de crédito no se realiza retención, según el Art. 122 de R-LRTI.

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