El Gobierno Nacional envió, este miércoles 17 de mayo del 2023, el El Decreto Ley No. 742 con la  Ley de Fortalecimiento de la Economía Familiar a la Corte Constitucional, e incluye lo siguiente:

• El objeto de la Ley es fortalecer la economía familiar y los negocios populares bajo el principio de progresividad tributaria
• Las disposiciones de esta Ley relativas a la rebaja del IR por gastos personales serán aplicables para la liquidación del Impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2023.
• Se plantea que los gastos deducibles se definan de acuerdo a número de cargas familiares y hasta 15 294 dólares anuales.
• La Ley de Fortalecimiento de la Economía Familiar apunta a reducir el impuesto a la renta en los siguientes casos:
  • Personas naturales sin cargas familiares: rebaja por gastos personales equivalente al 18% entre: los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete (5 352,97).
    Personas naturales con cargas familiares: rebaja por gastos personales equivalente al 18% entre: los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por la cantidad de canastas que le corresponda, según las cargas familiares:
• Rebaja por cargas familiares (Resumen):

• Cargas familiares	N° de canastas familiares	Gasto deducible máximo (USD)	Rebaja en impuestos (USD)
  0	7	5.353	964
  1	9	6.882	1.239
  2	11	8.412	1.514
  3	14	10.706	1.927
  4	17	13.000	2.340
  5	20	15.294	2.753

  • Para las personas naturales con o a cargo de personas con enfermedades catastróficas, raras y/o huérfanas, el monto de la rebaja por gastos personales será equivalente al 18% del menor valor entre: los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por veinte (15 294,20).
  • Los gastos personales referidos corresponden a los realizados en el país por concepto de vestimenta, educación, alimentación y salud incluyendo los que correspondan a las mascotas a cargo del sujeto pasivo; así también, los gastos que realice por arriendo o pago de intereses para adquisición de vivienda, el pago de pensiones alimenticias, turismo nacional en establecimientos registrados y con licencia única anual de funcionamiento y arte y cultura», según el proyecto. En cualquier caso, deberá excluirse el IVA e ICE de las transacciones.
  • La rebaja es mayor al impuesto causado, no se genera obligación de devolución de impuestos.
  • Se considerarán como cargas familiares a los padres, cónyuge o pareja en unión de hecho e hijos hasta los 21 años o con discapacidad de cualquier edad.
• La normativa también contempla beneficios en el Régimen para Emprendedores y Negocios Populares (Rimpe). Según el Gobierno, 340 000 negocios populares, con ventas hasta 2 500 dólares anuales, ya no pagarán impuesto; y 150 000 negocios populares con ventas hasta 15 000 dólares pagarán máximo 35 dólares al año y ya no 60 dólares.

Impuesto a la Renta Único a los Operadores de Pronósticos Deportivos:

• Aplica a los ingresos percibidos por los operadores de pronósticos deportivos realizadas a través de internet o cualquier otro medio.
• La tarifa del Impuesto a la Renta Único a los Operadores de Pronósticos Deportivos será del 15%.
• Se declara y paga mensualmente.

Nueva tabla de impuesto a la renta para personas naturales Régimen General:

Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares

• En caso de que un contribuyente tenga registrado en su RUC o desarrolle cualquier actividad excluyente, estará excluido del régimen RIMPE aun cuando registre o ejerza otras actividades no excluidas.
• Quienes perciban ingresos por dividendos, enajenación de derechos representativos de capital o rendimientos financieros deberán liquidarlos conforme al régimen correspondiente. No obstante, la percepción de este tipo de ingresos no es causal de exclusión al régimen RIMPE.

Tabla de impuesto a la renta para negocios populares:

• La transferencia de dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, derechos y la prestación de servicios efectuadas por negocios populares estarán gravadas con tarifa 0% del IVA. Los negocios populares no presentarán declaraciones de IVA.
• No estarán sujetos a retención en la fuente del Impuesto a la Renta los pagos efectuados a contribuyentes categorizados como negocios populares.
• Asimismo, los taxistas estarán incluidos dentro de los negocios populares y ya no tendrán la obligación de la facturación electrónica, cuando vendan hasta 20 000 dólares anuales.

Tabla de impuesto a la renta para emprendedores:

• El Impuesto a la Renta sujeto al presente régimen se liquidará y pagará hasta el mes de junio del siguiente ejercicio fiscal.
• Si al cierre del ejercicio fiscal, el contribuyente hubiere tenido ingresos brutos superiores a $ 300.000 debe declarar y pagar el impuesto a la renta conforme lo dispuesto en el régimen general.
• No se realizará retención alguna del Impuesto a la Renta ni Impuesto al Valor Agregado a los contribuyentes categorizados como  emprendedores cuando los pagos se realicen a través de tarjetas de crédito, débito, convenios de recaudación o de débito, u otros medios electrónicos de pago.

Se grava con tarifa 12% de IVA a los espectáculos públicos.

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