En el presente año se ha generado eventos y reformas que interesan a la empresa, en las cuales contamos con Leyes que reforman al la Ley de Régimen Tributario interno, Reglamentos y resoluciones, los mismos que pueden ser descargados o consultados con un click, también se incluyen sentencias de la corte constitucional referidas a los contribuyentes y otros de interés empresarial.
Hemos preparado un resumen de las 70 reformas, actualizaciones ocurridas en 2024.
| DIA | DICIEMBRE | |
| 30 | 6SRO 713 del 30-12-2024 se emite el listado de subpartidas arancelarias con la tarifa diferenciada de ISD | Revise |
| 27 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000047, Establece el cupo anual de exención del ICE aplicable a 2025 | Descargue |
| 27 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000046, amplia el plazo de presentación de las declaraciones del IVA de octubre y noviembre de 2024 sin recargos o multas ni intereses. | Revise |
| 27 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000045, establece el valor anual de $ 5.188.26 de exoneración del ISD por consumos o retiros en el exterior utilizando tarjetas de crédito o de débito en | Descargue |
| 27 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000044, ajusta el valor de PV del fabricante y precio ex aduana para la aplicación de la tarifa ad valorem del ICE en bebidas alcohólicas, incluida la cerveza | Descargue |
| 27 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000043, establece las tarifas específicas del ICE aplicables en el 2025. | Descargue |
| 27 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000042, establece la obligación de las SEDPES de reportar el Anexo ROTEF | Descargue |
| 17 | 5SRO No. 699 se publicó Ley de alivio financiero | Revise |
| 17 | 5SRO No. 700 se publicó Ley Antipillos (Suspendida por la corte constitucional) | Revise |
| 17 | Acuerdo MDT-2024-300, fija el Salario Básico Unificado para el año 2025 en $ 470,00 mensuales. | Revise |
| 17 | Decreto ejecutivo No. 485, se ratifica el “Convenio entre el Gobierno de la República del Ecuador y el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte…» | Revise |
| 17 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000041, se actualiza los rangos de las tablas del IR de personas naturales, tambien la tabla de IR por herencias. | Revise |
| 17 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000040, las condiciones para la aplicación de las deducciones adicionales establecidas en los numerales 9.1, 9.2 y 9.3 del Art. 10 LRTI | Revise |
| 17 | Tabla de sueldos y salarios mínimos sectoriales 2025, según ACUERDO MINISTERIAL NRO. MDT-2024-301. Revise el resumen aquí | Revise |
| 11 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000039, precios referencialespara la base imponible del ICE de perfumes y aguas de tocador | Revise |
| 10 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000038, requisitos para obtener la reducción del 80% del IPVM vehículos transporte terrestre. | Revise |
| 9 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000037, nuevos vencimientos para la presentación del anexo RDEP | Revise |
| 6 | Decreto Ejecutivo 474, se declara feriado no recuperable, 02 y el 03 de enero de 2025. | Revise |
| 4 | Decreto Ejecutivo No. 470, el IVA se mantiene en 15%, para el año 2025. | |
| DIA | NOVIEMBRE | |
| 26 | Norma para acceder a la Deducción de hasta el 150% adicional por Auspicio y/o Patrocinio de proyectos y/o programas. | Revise |
| 3 | Resolución NAC-DGERCGC24-00000035: momento dela trasmisión de comprobantes electrónicos al SRI | Revise |
| DIA | OCTUBRE | |
| 24 | Se publicó la CODIFICACIÓN de las NORMAS de la SuperCias | Revise |
| 10 | Resolución No. 34: Procedimiento para la declaración informativa de transacciones exentas/ no sujetas al pago del ISD. | Revise |
| DIA | SEPTIEMBRE | |
| 18 | Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000033 que sustituye el APS con el REBEFICS, a partir del 30-09-2024. | Revise |
| 12 | Circular NAC-DGECCGC24-00000006: Requisitos que las Instituciones de carácter privado sin fines de lucro, deben cumplir para acceder a la exención del IR. | Descargue |
| 10 | La Junta de Política y Regulación Monetaria emitió la Resolución Nro. JPRM-2024-018-M: son instrumentos pago autorizados los siguientes: a. Medios de pago físicos, b. Medios de pago electrónicos, c. Billeteras electrónicas. | Revise |
| 9 | Res: 32 reforma a la disposición general 1ra de la Resolución NAC-DGERCGC24-00000028: En la autorretención. el número de la declaración aduanera no será exigible para los comprobantes de venta que se hubiesen emitido en las exportaciones de concentrados y/o elementos metálicos realizados hasta le vigencia de la resolución 32. | Revise |
| 4 | En el nuevo ATS se eliminó el código 513 y el concepto se integró al código 515, puede revisarse la tabla de | Revise |
| DIA | AGOSTO | |
| 2 | Res. 29 metodología para la declaración y cálculo del IR Único a los Operadores de Pronósticos Deportivos, especificando el procedimiento para la retención sobre los premios otorgados a los jugadores. (Descargue resolución) | Revise |
| 8 | Res: 30: Grandes Contribuyentes, autorretenciones con Notas de crédito del ISD. | Descargue |
| 14 | Boletín: NAC-COM-24-049: Autorretención productores de comercializadores de minerales 1% para la pequeña minería, el 3% para la mediana, 7% para la gran minería. Para titulares de licencias de comercialización son 2% 4% y 10%, respectivamente Normas Generales: – Para acceder a los porcentajes menores al 10% es necesario estar al día con las obligaciones tributarias. – Los precios internacionales de venta para oro, cobre y plata deberán ser considerados en el cálculo de la autorretención. – Los contribuyentes deben incluir en sus facturas detalles del mineral, precio, cotización y datos de exportación. – Los grandes contribuyentes quedan excluidos de este régimen. | Descargue |
| 16 | BOLETÍN No. NAC-COM-24-050: PRECIOS DE TRANSFERENCIA: Anexo de operaciones con partes relacionadas: aplica únicamente para los contribuyentes que hayan efectuado transacciones con partes relacionadas en montos superiores a los 3 millones de dólares. Informe Integral de Precios de Transferencia y el anexo de operaciones con partes relacionadas: aplica para los contribuyentes que hayan efectuado transacciones con partes relacionadas en montos superiores a los 10 millones de dólares (a partir del año 2023) y 15 millones de dólares (hasta el año 2022). |
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| 20 | DE 366 se reforma el Art. 28, sub-numeral 11.6.3 , referido a Otros gastos de publicidad, promoción y patrocinio. | Revise |
| 21 | Circular número NAC-DGECCGC24-00000005 Facturación de servicio de transporte: Solo operadoras autorizadas pueden facturar servicios de transporte terrestre comercial (excluyendo taxis). Para la facturación se requiere la autorización otorgada por la autoridad competente para este tipo de servicios. Deducibilidad de impuestos: Los servicios facturados por operadores autorizados son deducibles para el impuesto a la renta. Servicios facturados por individuos y no por operadores autorizadas no son deducibles. Implicaciones del IVA: Servicios de transporte terrestre comercial facturados por operadoras aplican la tarifa cero del IVA. La facturación debe estar debidamente sustentada por comprobantes de venta | Descargue |
| 28 | Res: 31 reforma la resolución NAC-DGERCGC23-00000031: «Normas para la Implementación del Intercambio Automático de Información». | Descargue |
| DIA | JULIO | |
| 1 | Res: 24 Nuevo marco para la autorretención del Impuesto a la Renta para Grandes Contribuyentes. (Resumen) | Descargue |
| 1 | Entra en vigencias el IR único para operadores de pronósticos deportivos (Resumen) | LRTI |
| 12 | DE No. 325: Tarifa ISD al 0% para importación de combustibles | |
| 18 | DE No. 333: Reglamento a la Ley para el Fortalecimiento de las Actividades Turísticas reforma el Reglamento a la LRTI: | Art. 13 Art. 23 Art. 139 |
| 31 | Acuerdo Ministerial MDT24-099, Nuevo plazo para registro de “Plan de Igualdad” hasta el 31-07-2025 | |
| JUNIO | ||
| 11 | Res. 22: SRO 575 sanciones pecuniarias a contribuyentes por la NO entrega de comprobantes de venta o la NO transmisión (Resumen) | Descargue |
| 19 | Circ. 4: Aceptación parcial y pago de una o más glosas | Descargue |
| 21 | 2SRO 582: Reglamento para la creación y negociación de contratos colectivos de trabajo en Ecuador, del sector privado y público | Descargue |
| 28 | DE No. 313 Pronósticos deportivos (Resumen) | Resumen |
| MAYO | ||
| 9 | DE No. 256 se crean las siguientes agencias: Agencia de regulación y control minero Agencia de regulación y control de electricidad Agencia de regulación de hidrocarburos |
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| 16 | SRO 559 Ley Orgánica Reformatoria para la Erradicación de la Violencia y el Acoso en todas las Modalidades de Trabajo | Descargue |
| 23 | Res. 18: Amplia a 120 días hábiles para atender solicitudes de devolución IR a beneficiarios de convenios de doble tributación | Descargue |
| 29 | Res. 20: SRI difiere la presentación de informes, reestructura el Régimen de Precios de Transferencia y la aplicación de multas | Descargue |
| 30 | Res. 19: Proceso para devolución del IVA pagado en proyectos inmobiliarios | Descargue |
| ABRIL | ||
| 1 | Res. 13: Listado de Materiales de Construcción con disminución de IVA | Descargue |
| 5 | Res 12: medidas antiabuso de los precios de transferencia de banano y otras musáceas |
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| 17 | Res. 15 Normas Contables y de Conservación De Registros Contables En Sociedades No Sujetas a Control | Descargue |
| 25 | Res. 17 Facilidades de pago a contribuyentes inscritos en el Registro Nacional de Turismo | Descargue |
| 26 | Res. 15: Procedimiento de devolución del crédito tributario generado por las retenciones en la fuente del IVA. | Descargue |
| 30 | Corte Constitucional: Sentencia 2-21-IN/24, declaró inconstitucional la circular 2 de 2014, que imponía como requisito estar al día con el seguro social voluntario para poder deducir los pagos a representantes legales. | |
| MARZO | ||
| 1 | Res. 8: Nuevos porcentajes de retención en la fuente de IR. | Descargue |
| 12 | LEY ORGÁNICA PARA ENFRENTAR EL CONFLICTO ARMADO INTERNO, LA CRISIS SOCIAL Y ECONÓMICA; RO 516 IVA al 5% 13% + 5% ISD + contribuciones | Descargue |
| 19 | Res. 11: normas para la remisión del 100% de intereses, multas y recargos para obligaciones tributarias generadas hasta el 31 de diciembre de 2023 | Descargue |
| 20 | DE No. 198 IVA: 15% | |
| 21 | Res. 9 Contribuciones CTS 31-03-2024y2025, CTBS 31-05-2024 | Descargue |
| 28 | SRO 525 Fortalecimiento turismo | Descargue |
| 29 | DE No. 211: Reglamento General a la Ley Orgánica para Enfrentar el Conflicto de Armado Interno | Descargue |
| DIA | FEBRERO | |
| 6 | Reforma Tributaria: Nuevas Contribuciones por Conflicto Interno | Descargue |
| 7 | Tratado de Libre Comercio entre Ecuador y China | |
| 21 | Res. 7 Modificación al listado de paraísos fiscales | Descargue |
| 28 | Reglamento General de la Ley de Eficiencia Económica y Generación de Empleo | Descargue |
| DIA | ENERO | |
| 10 | Res. 2: Se aprueba el Anexo RDEP. | |
| 11 | 2SRO 475 la Ley orgánica de competitividad energética | Descargue |
| 12 | Res. 3: reglas para la autorretención y pago mensual del IR a empresas clasificadas como grandes contribuyentes, la tasa impositiva efectiva, que se determinará en función de la actividad económica principal de cada compañía. | Descargue |
| 18 | La Corte Constitucional , declaró que los Artículos 215 y 216 de la Ley de Compañías son inconstitucionales debido a que limitan los derechos de los accionistas minoritarios al acceso a la administración de la justicia. | |
Información: Ing. Mónica Tapia 0999195205